Thematische investeringsaftrek
Trek tot 40% van je groene en digitale investeringen af van je belastbare winst.
De verhoogde thematische investeringsaftrek biedt bedrijven een aanzienlijk fiscaal voordeel voor investeringen in energie, milieu, koolstofvrij vervoer en digitale ondersteuning.
Je mag tot 40% (voorafgaand aan 2026 slechts tot 30 % voor grote ondernemingen) van de aanschaffingswaarde van kwalificerende investeringen aftrekken van je belastbare winst, en dit bovenop de aftrek van de gewone afschrijving.
Het gaat om een eenmalige aftrek berekend op de investeringswaarde. De investeringen moeten voorkomen op een van de vier thematische lijsten die door de overheid worden vastgelegd. Alongsight Legal begeleidt je bij de evaluatie, de attestaanvraag en de optimale combinatie met andere fiscale incentives.
Wat is de thematische investeringsaftrek?
Sinds 1 januari 2025 is de investeringsaftrek grondig hervormd. De vroegere verhoogde aftrekken voor energie en milieu zijn gebundeld in de nieuwe "verhoogde thematische investeringsaftrek".
Het principe: voor bepaalde nieuwe investeringen mag je een percentage van de aanschaffingswaarde aftrekken van je belastbare winst, bovenop de gewone afschrijving. De aftrek is eenmalig (niet gespreid over de afschrijvingsperiode, behalve voor milieuvriendelijke O&O).
De impact
- Verhoogde thematische aftrek: 40% voor eenmanszaken, kleine vennootschappen en grote vennootschappen
- Technologieaftrek (octrooien en milieuvriendelijke O&O): 13,5% eenmalig; 20,5% gespreid (zie pagina belastingkrediet/technologieaftrek)
- Basisaftrek: 10% voor kleine ondernemingen (kan verdubbeld worden voor bepaalde digitale investeringen)
Per investering kun je slechts één aftrekcategorie kiezen.
Een rekenvoorbeeld
Je bedrijf investeert € 500.000 in zonnepanelen (categorie 'hernieuwbare energie' op de thematische lijst).
Als vennootschap: 40% × € 500.000 = € 200.000 extra aftrek van je belastbare winst.
Bij een belastingtarief van 25% levert dat een besparing op van € 50.000 — bovenop de gewone afschrijving.
Welke investeringen komen in aanmerking?
De investeringen die in aanmerking komen zijn opgenomen in vier thematische lijsten, vastgesteld bij Koninklijk Besluit:
- Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie — zonnepanelen, warmtepompen, energieopslag, energie-efficiënte aanpassingen
- Koolstofemissievrij vervoer — elektrische fietsen en fietsinfrastructuur, emissievrije vrachtwagens, laadinfrastructuur
- Milieuvriendelijke investeringen — vervanging van verhardingen, waterwerende constructies, recyclingapparatuur
- Ondersteunende digitale investeringen — digitale investeringen die verwant zijn aan de drie voorgaande categorieën
Elke lijst wordt maximaal om de drie jaar herzien.
Hoe wordt het berekend?
Algemene voorwaarden:
- Het moet gaan om nieuwe materiële of immateriële vaste activa, geactiveerd op de balans
- De activa moeten in België uitsluitend voor professionele doeleinden worden gebruikt
- Minimale afschrijvingsperiode van 3 jaar
- Investeringen onder € 1.000 zijn uitgesloten van de verhoogde thematische aftrek
Bijkomende voorwaarden per lijst:
- Voor energie-investeringen: een voorafgaande energiestudie of -audit is verplicht; investeringen met een terugverdientijd korter dan 3 jaar zijn uitgesloten; voor grote vennootschappen mag de IRR niet hoger zijn dan 13%
- Voor alle thematische lijsten: een attest van de bevoegde overheid is vereist bij de belastingaangifte
- Investeringen op de klimaat- en milieu-uitsluitingslijst (bv. fossiel aangedreven voertuigen) zijn uitgesloten
Als je winst onvoldoende is om de volledige aftrek te benutten, kan het saldo zonder beperking in de tijd worden overgedragen naar volgende belastbare tijdperken. Sinds 2025 is de aftrekbeperking bij overdracht geschrapt. Alternatief kan de overgedragen aftrek worden omgezet in een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet.
Voor wie is de thematische investeringsaftrek?
De thematische investeringsaftrek is relevant als je bedrijf:
investeert in milieuvriendelijke O&O of in activa die een positieve impact hebben op energieverbruik
investeert in koolstofemissievrij vervoer of ondersteunende digitale technologieën
investeert in ondersteunende digitale ontwikkeligen
nog geen vennootschapsbelasting betaalt — de aftrek is immers onbeperkt overdraagbaar
parallelle toepassing met andere incentives overweegt (de combinatie is onder voorwaarden mogelijk)
Zowel eenmanszaken, vrije beroepen als vennootschappen (klein én groot) komen in aanmerking. Vzw's enkel als ze onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting.
Wie komt niet in aanmerking?
De thematische investeringsaftrek kan niet worden toegepast door:
- ondernemingen in moeilijkheden (in de zin van de Europese staatssteunregels)
- ondernemingen waarvoor een terugvorderingsbevel van de Europese Commissie uitstaat inzake onrechtmatige staatssteun
Dit zijn formele uitsluitingen die gelden ongeacht het type investering.
Waarom Alongsight legal?
Gecombineerde expertise in de thematische aftrek, de technologieaftrek, het belastingkrediet, de innovatieaftrek én de vrijstelling bedrijfsvoorheffing — we optimaliseren het totale O&O- en duurzaamheidsfiscale plaatje
De thematische lijsten en voorwaarden zijn complex en nieuw (hervorming 2025); wij houden de regelgeving nauwgezet bij
Hoe werken we?
Alongsight Legal begeleidt het volledige traject:
Pijler 1: Evaluatie & advies
- Beoordelen of je investering voorkomt op een van de thematische lijsten en aan alle voorwaarden voldoet
- Advies over de keuze van de juiste aftrekcategorie (thematisch, technologie, basis) — per investering kun je er maar één kiezen
- Globaal advies over de optimale combinatie van meerdere O&O-incentives
Pijler 2: Attesten & formaliteiten
- Aanvraag van het verplichte attest bij de bevoegde gewestelijke overheid:
- Begeleiding bij de voorafgaande energiestudie of -audit waar vereist
- Jaarlijkse opvolging en vernieuwing van attesten
Pijler 3: Berekening & aangifte
- Berekening van de investeringsaftrek en de financiële impact
- Advies over activering en afschrijvingsbeleid
- Verwerking in de aangifte vennootschapsbelasting
- Bijstand bij fiscale controles
Investeer je in energie, milieu of digitalisering en wil je weten welke aftrek je kunt claimen?
Neem contact op en we bekijken samen de mogelijkheden.
en laten we aan de slag gaan.
Veelgestelde vragen
Kan ik de thematische aftrek combineren met andere O&O-incentives?
Ja, onder voorwaarden. De thematische investeringsaftrek is combineerbaar met onder meer de innovatieaftrek (IID) en de vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor onderzoekers. Het cumulverbod met het belastingkrediet voor O&O geldt enkel voor de technologieaftrek, niet voor de thematische aftrek. Welke combinatie optimaal is, berekenen we geval per geval.
Kan ik de thematische aftrekken onderling combineren?
Nee. Per investering kun je slechts één aftrekcategorie kiezen. Voldoet een investering aan meerdere thema's, dan moet je kiezen welke aftrek je toepast. De thematische aftrek kwalificeert bovendien als staatssteun en is in bepaalde gevallen niet cumuleerbaar met gewestelijke steunmaatregelen zoals de Ecologiepremie+, GREEN en Strategische Ecologiepremie.
Heb ik een attest nodig?
Ja. Bij de belastingaangifte moet een attest van de bevoegde overheid worden bijgevoegd dat bevestigt dat je investering op een van de thematische lijsten voorkomt. In Vlaanderen is VEKA bevoegd voor energie-investeringen en het Departement Omgeving voor milieu-investeringen.
Wat is de deadline voor de attestaanvraag?
De aanvraag moet worden ingediend binnen 12 maanden na het afsluiten van het boekjaar waarin de investering plaatsvond. Voor investeringen in 2025 is de deadline eenmalig verlengd tot 30 juni 2026. In afwachting van het federale investeringsloket richten de Vlaamse administraties een tijdelijk indieningssysteem in.
Wat is er veranderd sinds 2025?
De investeringsaftrek is grondig hervormd per 1 januari 2025
- De vroegere verhoogde aftrekken voor energie en milieu zijn gebundeld in de thematische aftrek van 40%/30%
- De aftrekbeperking bij overdracht is geschrapt
- De technologieaftrek (13,5%/20,5%) blijft als aparte categorie
- Activa verworven vóór 2025 vallen onder de oude regeling
- Het maximum steunbedrag is € 30 miljoen per investering
Wat kost de begeleiding?
We werken met competitieve tarieven. De kost hangt af van het type en aantal investeringen. We bieden ook resultaatsgebonden fee-modellen aan. Neem contact op voor een voorstel op maat.
Wat is het verschil met de technologieaftrek?
De technologieaftrek (13,5% eenmalig / 20,5% gespreid) is specifiek voor investeringen in octrooien en milieuvriendelijke O&O. De thematische aftrek (40%/30% (voorafgaand aan 2026)) geldt voor de vier bredere thematische lijsten (energie, vervoer, milieu, digitaal). Je kunt voor dezelfde investering slechts één categorie kiezen. De technologieaftrek kan niet gecombineerd worden met het belastingkrediet voor O&O; de thematische aftrek wel.
Wat is het verschil met het belastingkrediet voor O&O?
Het belastingkrediet vermindert je verschuldigde belasting en is terugbetaalbaar na 4 jaar. De thematische investeringsaftrek verlaagt je belastbare winst en is niet terugbetaalbaar (wel onbeperkt overdraagbaar, of omzetbaar in een niet-terugbetaalbaar krediet). Het belastingkrediet geldt voor O&O-investeringen; de thematische aftrek voor groene en digitale investeringen op de vier lijsten.
Moet ik de vrijstelling bedrijfsvoorheffing in mindering brengen van de berekeningsbasis?
Ja. Als je gebruikmaakt van de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoekers (BV-vrijstelling) en de niet-doorgestorte bedrijfsvoorheffing vervat zit in de activawaarde van je O&O-investering, moet dit bedrag in mindering worden gebracht van de berekeningsbasis van de investeringsaftrek. Dit geldt voor zowel de basisaftrek, de thematische aftrek als de technologieaftrek.